科資發(fā)財(cái)字〔2016〕3號(hào) 

院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)： 

　　為做好我院2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企〔2015〕81號(hào)）要求，并結(jié)合我院具體情況，國(guó)科控股制定了《關(guān)于編報(bào)2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》，內(nèi)容如下： 

　　一、加強(qiáng)決算報(bào)表編報(bào)管理工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)和完整 

　　（一）正確確定填報(bào)范圍，涵蓋全部投資企業(yè) 

　　2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)及控股全級(jí)次子企業(yè)（參股企業(yè)只需填報(bào)一級(jí)企業(yè)）。院屬各事業(yè)單位和院直接投資企業(yè)應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有一級(jí)參股、控股企業(yè)及控股全級(jí)次子企業(yè)納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。 

　　（二）貫徹落實(shí)財(cái)會(huì)相關(guān)法規(guī)，積極推行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 

　　院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）以及41項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《財(cái)政部關(guān)于修改<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則>的決定》（財(cái)政部令第76號(hào)）和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定。 

　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新企業(yè)準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 

　　2014年，財(cái)政部對(duì)多項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并及時(shí)實(shí)施。 

　　（三）全面落實(shí)填報(bào)工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性 

　　院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。 

　　各企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。 

　　二、報(bào)表填報(bào)過程中的注意事項(xiàng) 

　　（一）各企業(yè)決算報(bào)表由封面和主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填報(bào)。各企業(yè)均需編報(bào)報(bào)表封面和8張財(cái)會(huì)年企表，如有境外企業(yè)還需編報(bào)境外子企業(yè)基本情況表，如有辦社會(huì)機(jī)構(gòu)還需編報(bào)國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表，如有上市企業(yè)還需編報(bào)上市公司國(guó)有股情況表。注意不需填報(bào)匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表。填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。 

　　（二）境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)，分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。 

　　（三）各企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。其中，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出賬務(wù)調(diào)整意見或說明。各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對(duì)一致，如年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)有審計(jì)調(diào)整的，須提供調(diào)整情況說明。 

　　（四）各企業(yè)審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)在《會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要》的基礎(chǔ)上編寫，可以適當(dāng)增加內(nèi)容，但不得省去或簡(jiǎn)化內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)報(bào)告不符合要求的，國(guó)科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告并對(duì)主審事務(wù)所予以通報(bào)，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報(bào)財(cái)政部。參股企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。 

　　（五）各企業(yè)應(yīng)填報(bào)《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。 

　　（六）各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財(cái)務(wù)情況說明書》，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國(guó)科控股全級(jí)次控股企業(yè)無需撰寫《財(cái)務(wù)情況說明書》，但需撰寫《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。 

　　（七）院屬各單位、國(guó)科控股持股企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)《截止2015年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。對(duì)于2014年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2015年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對(duì)其未報(bào)原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。 

　　三、決算材料的具體上報(bào)要求 

　　（一）本套報(bào)表使用“2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件”。新審核參數(shù)等內(nèi)容請(qǐng)于2016年2月份到中科院網(wǎng)站和國(guó)科控股網(wǎng)站下載。 

　　（二）各單位請(qǐng)于2016年3月28日前將以下內(nèi)容上報(bào)國(guó)科控股： 

　　1. 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2015年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊(cè)； 

　　2. 2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面（必須加蓋公章及法人章）、2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并單獨(dú)A3紙裝訂成冊(cè)； 

　　3. 《截止2015年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》、對(duì)于2014年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2015年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表企業(yè)的原因說明文件，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊(cè)； 

　　4. 2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算相關(guān)電子數(shù)據(jù)，控股企業(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說明書（或財(cái)務(wù)分析報(bào)告）及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔（后兩項(xiàng)文檔可添加在決算數(shù)據(jù)的最后一張表“附件信息表”中）； 

　　5. 參股企業(yè)只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算電子數(shù)據(jù)（參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)包），不必報(bào)送書面資料。 

　　  

　　附件：1. 2015年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及說明 

　　　　　2. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要 

　　　　　3. 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（適用一般企業(yè)） 

　　　　　4. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告（適用國(guó)科控股全級(jí)次控股企業(yè)） 

　　　　　5. 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表 

　　　　　6. 截止2015年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表 

　　　　　7. 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 

　　　　　8. 備用碼表