科資發(fā)財字〔2015〕1號 

院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)： 

　　為做好我院2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》（財企〔2004〕63號）要求，并結(jié)合我院具體情況，國科控股制定了《關(guān)于編報2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》，內(nèi)容如下： 

　　一、加強(qiáng)決算報表編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭落實 

　　（一）正確確定填報范圍，涵蓋全部投資企業(yè) 

　　2014年度財務(wù)會計決算報表的填報范圍為全部投資企業(yè)及控股全級次子企業(yè)（參股企業(yè)只需填報一級企業(yè)）。院屬各事業(yè)單位和院直接投資企業(yè)應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有參股、控股企業(yè)及控股全級次子企業(yè)納入本套報表的填報范圍。 

　　（二）貫徹落實財會相關(guān)法規(guī)，積極推行新企業(yè)會計準(zhǔn)則 

　　院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財政部令第33號）以及41項具體準(zhǔn)則、《財政部關(guān)于修改<企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則>的決定》（財政部令第76號）和相關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定。 

　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新企業(yè)準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》等38項具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 

　　2014年，財政部對多項企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并及時實施。 

　　（三）全面落實填報工作，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性 

　　院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)全面落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、合法、完整，并按時完成上報任務(wù)。 

　　各企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性。 

　　二、報表填報過程中的注意事項 

　　（一）各企業(yè)決算報表由封面和主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)企業(yè)會計制度的企業(yè)填報。各企業(yè)需要編報的報表為：報表封面、8張財會年企表。注意不需填報行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。 

　　（二）境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報，分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。 

　　（三）各企業(yè)在報送年度財務(wù)會計決算報表前，必須委托會計師事務(wù)所對年度會計報表（包括企業(yè)個別會計報表及企業(yè)集團(tuán)的合并會計報表）進(jìn)行審計。其中，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)還應(yīng)同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的情況和意見。并填報《企業(yè)年度會計報表審計備案表》，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。 

　　（四）各企業(yè)應(yīng)將財務(wù)會計決算報表與審計報告中相關(guān)報表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。 

　　（五）各企業(yè)審計報告中會計報表附注內(nèi)容應(yīng)在《會計報表附注內(nèi)容提要》的基礎(chǔ)上編寫，可以適當(dāng)增加內(nèi)容，但不得省去或簡化內(nèi)容。對于審計報告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計報告并對主審事務(wù)所予以通報，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報財政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。 

　　（六）各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財務(wù)情況說明書》，對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國科控股全級次控股企業(yè)無需撰寫《財務(wù)情況說明書》，但需撰寫《財務(wù)分析報告》，同時必須提供中介機(jī)構(gòu)出具的《管理建議書》；如年初數(shù)及上年實際數(shù)有審計調(diào)整的，須提供《調(diào)整情況說明》。 

　　（七）院屬各單位、國科控股持股企業(yè)應(yīng)如實填報《截止2014年底國有及國有控股企業(yè)情況表》，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報2014年度財務(wù)會計決算報表。對于2013年已報財務(wù)會計決算報表而2014年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)，院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。 

　　三、決算材料的具體上報要求 

　　（一）本套報表使用“2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件”。新審核參數(shù)等內(nèi)容請于2014年2月份到中科院網(wǎng)站和國科控股網(wǎng)站下載。 

　　（二）各單位請于2014年3月28日前將以下內(nèi)容上報國科控股： 

　　1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2014年度審計報告復(fù)印件、《企業(yè)年度會計報表審計備案表》，并單獨A4紙裝訂成冊； 

　　2. 2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表封面（必須加蓋公章及法人章）、2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表，并單獨A3紙裝訂成冊； 

　　3. 《截止2014年底國有及國有控股企業(yè)情況表》、對于2013年已報財務(wù)會計決算報表而2014年未報財務(wù)會計決算報表企業(yè)的原因說明文件，并單獨A4紙裝訂成冊； 

　　4. 2014年度企業(yè)財務(wù)會計決算相關(guān)電子數(shù)據(jù)，控股企業(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書（或財務(wù)分析報告）及會計報表附注電子文檔，參股企業(yè)只報送決算數(shù)據(jù)（其中參股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)包）； 

　　5. 參股企業(yè)只需報送財務(wù)會計決算電子數(shù)據(jù)，不必報送書面資料。 

　　  

　　下載：報表決算附件