科資發財字〔2011〕106號
院屬各單位、國科控股各持股企業：
為做好我院2011年度企業財務會計決算報表編報工作，根據《財政部關于印發〈2011年度企業財務會計決算報表〉的通知》（財企[2011]345號）要求，并結合我院具體情況，就2011年度企業財務會計決算報表編報工作通知如下：
一、加強對企業財務會計決算報表編報工作的組織，院屬事業單位以及院投資控股企業負責財務工作的領導應牽頭抓好這項工作。
（一）正確確定填報范圍。
2011年度財務會計決算報表的填報范圍為全部投資企業。院屬各事業單位應將本單位投資的境內、外所有企業（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍；院直接投資企業應將本企業及本企業投資的境內、外所有企業（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍。全資和控股企業涉及企業集團或集團型企業的，還應將母公司控股的子公司納入本套報表的填報范圍。但參股企業數據與全資、控股企業數據分開報送。
（二）全面落實填報工作任務。
院屬各單位、國科控股各持股企業應認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《企業財務會計準則—基本準則》（財政部令第33號）以及38項具體準則和相關財務、會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法，落實填報工作任務，明確分工，精心組織，嚴格審核，確保報表數據真實、合法、完整，并按時完成上報任務。境外企業應根據《企業會計準則第19號—外幣折算》等相關規定填報。分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。
二、企業要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產，核實債務和權益，正確結轉損益，依法進行年終審計等工作的基礎上，編制《2011年度企業財務會計決算報表》。并按規定認真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數據的真實性和完整性。
三、我院各企業決算報表由封面和主表組成，適用于執行《企業會計準則》和相關企業會計制度的企業填報。本次決算報表刪除了與《企業會計準則》不符的項目，執行企業會計制度的企業應將會計制度的項目轉化為企業會計準則的項目填列。各企業需要編報的報表為：報表封面、8張財會年企表。注意不需填報行業補充指標表、主輔分離輔業改制情況表、年度間主要指標變動表、匯編范圍企業戶數變動分析表。
四、企業集團應全面推行《企業會計準則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準則。企業集團母公司除編制本級會計報表外，還應當編報集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業會計準則第33號-合并財務報表》等38項具體準則、《企業會計準則應用指南》、《企業會計制度》中對合并報表的有關規定執行。
五、本套報表的填報級次為三級，三級以下企業報表并入第三級企業報表，由第三級企業填報合并會計報表。注意不得漏報納入一、二級合并會計報表范圍的本級及下級企業報表。同時，按照財政部擬將全級次上報要求，我院各企業應積極做好全級次上報的相關準備工作。
六、本套報表填報金額單位為“元”（保留兩位小數）。
七、各控股企業報送年度財務會計決算報表要求：
（一）各控股企業在報送年度財務會計決算報表前，必須委托會計師事務所對年度會計報表（包括企業個別會計報表及企業集團的合并會計報表）進行審計。其中，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，企業還應同時提交針對審計報告相關內容提出財務處理、賬務調整意見或者報表編制的情況說明和意見。并填報“企業年度會計報表審計備案表”，具體工作應嚴格按《財政部關于印發〈關于改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執行。注意不得漏審“現金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關利潤分配內容。
（二）各控股企業審計報告中會計報表附注內容應嚴格按照會計報表附注內容提要（附件3）的要求編寫，不得省去報表附注內容或簡化附注內容。對于審計報告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計報告并對主審事務所予以通報，要求相關單位撤換事務所，并將其名單上報財政部。參股企業參照執行。
各企業應將財務會計決算報表與審計報告中相關報表的相應數據核對一致。
八、各企業在決算工作中，應進一步加強決算數據的分析工作，按照本通知規定的格式和內容撰寫《財務情況說明書》（內容提要見附件2），對本年度的經營成果、財務狀況及決算工作情況進行認真總結；國科控股控股企業必須同時提供《財務分析報告》（內容提要見附件4）；如年初數及上年實際數有審計調整的，須提供《調整情況說明》。
九、院屬各單位、國科控股持股企業應如實填報“截止2011年底國有及國有控股企業情況表”，表中涉及的企業均應填報2011年度財務會計決算報表。對于2010年已報財務會計決算報表而2011年未報財務會計決算報表的企業，有關事業單位及國科控股持股企業應以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
十、使用軟件、上報時間及上報內容的要求。
(一)使用軟件
本套報表使用“2011年度企業財務會計決算報表軟件”。新審核參數、會計報表附注等內容請于2012年2月底到中科院網站和中國科學院國有資產經營有限責任公司網站下載。
（二）上報內容
1、企業營業執照復印件、2011年度審計報告復印件、企業年度會計報表審計備案表，并單獨A4紙裝訂成冊（參股企業不需要）；
2、2011年度企業財務會計決算報表封面、2011年度企業財務會計決算報表，并單獨A3紙裝訂成冊（參股企業不需要）；
3、截止2011年底國有及國有控股企業情況表、對于2010年已報財務會計決算報表而2011年未報財務會計決算報表企業的原因說明文件，并A4紙裝訂成冊（參股企業不需要）；
4、2011年度企業財務會計決算報表數據軟盤?？毓善髽I包括決算數據、財務情況說明書及會計報表附注電子文檔，參股企業只報送決算數據（其中參股企業單獨生成一個數據文件；全資、控股企業單獨生成一個數據文件）；
參股企業只需報送財務會計決算數據，不必報送書面資料。
（三）上報時間
各單位請于2012年3月20日前上報中國科學院國有資產經營有限責任公司。
附件：
1. 2011年度企業財務會計決算報表
2. 財務情況說明書（企業）
3. 會計報表附注內容提要
4. 財務分析報告
5. 中小企業劃型標準規定
6. 備用碼表
7. 截止2011年底國有及國有控股企業情況表
8. 企業年度會計報表審計備案表
9. 2011年度決算培訓
二0一一年十二月十六日
