科資發監字〔2010〕63號 

關于進一步加強國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作事項的通知

 

院屬各事業單位:

2010年9月6日-7日，國科控股派人參加了中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室舉辦的國有及國有控股企業“小金庫”治理工作的培訓。根據本次培訓要求，為使院屬事業單位及其控股企業更加重視并順利完成“小金庫”專項治理工作，現再次就治理范圍、內容和處罰規定做進一步重申和明確。

一、專項治理的范圍

國有控股企業包括國有絕對控股和國有具有實質控股權的企業。

二、專項治理的內容

凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”，都應納入專項治理范圍，其主要表現形式：

1．隱匿收入設立“小金庫”主要手段：截留銷售和勞務等經營收入、銷售收入、勞務收入、利息收入、傭金手續費收入；將資產出租使用收入隱匿或計入下屬單位；轉移資產處置收入；坐支截留收取的會議費、培訓費、稅務部門返還的手續費；轉移收入到下屬單位等。

2．虛列支出設立“小金庫”主要手段：以會議費、培訓費等名義套取資金；虛列資料費、勞務費等發放津貼補貼；以假發票、假票據、假合同等套取資金；虛列工資福利費等人工成本套取資金。

3．轉移資產設立“小金庫”主要手段：固定資產、對外投資、無形資產、下屬單位清算遺留資產等未納入賬簿核算。

三、“小金庫”問題的處理處罰

（一）處理處罰的方式包括：處理、行政處罰、黨紀政紀處分、組織處理、移送司法機關。

1．處理：責令改正；調整有關會計賬目；限期退還違法所得（被侵占的國有資產）；追回有關財政資金和公款；收繳應當上繳的財政收入；銷毀非法印制的票據或撤消非法賬戶。

2．行政處罰：警告、通報批評、罰款、沒收違法所得、公告。

3．黨紀政紀處分：按中央紀委《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》和《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》（監察部令第19號）有關規定執行。 

4．組織處理：停職、調整崗位、免職，以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

5．移送司法機關：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號），第三條，行政執法機關在依法查處違法行為過程中，發現違法事實涉及的金額、違法事實的情節、違法事實造成的后果等，涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須移送；第十一條，行政執法機關對應當移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。行政執法機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照的行政處罰決定，不停止執行。

（二）處理處罰的基本政策

1．自查從寬：鼓勵自查、支持自查、依靠自查。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免于行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免于處分。自查必須通過自查自糾報告和報表上報。

2．被查從嚴：對單位自查“小金庫”數額為零，部門抽查“小金庫”數額也為零的，將作為中央專項小組重點檢查對象。對重點檢查中發現的問題，要嚴格依法進行處罰；金額巨大、情節嚴重的，要從重處理。

3．嚴懲頂風違紀：對在“小金庫”治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，要從重處理。

《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（以下簡稱《意見》下發（2009年4月）后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。為鼓勵國有及國有控股企業盡可能通過自查自糾發現問題，對于自查自糾發現的《意見》下發后新設立的“小金庫”，按照“從輕從寬”原則，可以不予以免職。但以下三種情況除外：一是，涉及刑事犯罪的，應當依法移送司法機關處理；二是，對于《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》下發后新設立“小金庫”的，仍然要先免職、后嚴肅追究責任；三是，對于重點檢查發現的，《意見》下發后新設立的“小金庫”問題，一律先免職、后嚴肅追究責任。對《意見》下發后使用“小金庫”款項的，從重處理。

四、關于報送時間要求

院屬各事業單位務必于9月15日前將匯總的控股企業自查自糾文字總結報告及《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》紙質版和電子版上報國科控股。對于未按時上報的，將在院“小金庫治理簡報”上予以通報。

 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二○一○年九月十四日