科資發財字〔2010〕56號

關于進一步加強國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的補充通知

 

各控股企業:

為貫徹落實黨中央、國務院精神，認真做好國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作，國科控股于2010年7月26日印發了《關于國有及國有控股企業“小金庫”專項治理的通知》（科資發財字〔2010〕47號）。通知要求各控股企業成立專項治理領導小組和工作小組，制定治理工作方案，設立公開舉報信箱、電子郵箱、電話等，并于8月10日前將有關領導小組和工作小組名單報送國科控股。目前，大部分企業已按要求報送了領導小組和工作小組名單，并制定了“小金庫”專項治理工作方案，同時啟動了動員部署工作，“小金庫”專項治理工作已在各控股企業全面展開。

為進一步加強“小金庫”專項治理工作，國科控股根據中央五部委聯合印發的《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》（簡稱《實施辦法》，中紀發〔2010〕29號）規定，并參照國務院國資委《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》要求，結合各控股企業實際情況，對“小金庫”專項治理工作的原則及要求、治理范圍和內容做進一步重申和明確，以便各控股企業能更加有針對性地、高效地、按時保質地完成“小金庫”專項治理工作。

一、專項治理的工作原則

1．全面自查自糾和重點檢查相結合。按照《實施辦法》要求，“小金庫”專項治理工作采取自查自糾和重點檢查相結合的方式。為確保“小金庫”專項治理工作取得成效，所有控股企業均要開展“小金庫”自查自糾工作。國科控股將根據各控股企業的自查自糾情況，結合日常財務監管工作，組織對部分企業進行重點檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴格深入。

2．“小金庫”治理與管理隱患排查相結合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各控股企業要結合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產生的根源和表現形式，以及可能形成“小金庫”的業務與流程，全面排查在生產經營、財務與資產管理方面存在的各種隱患，并根據排查結果，進一步完善相關制度，認真梳理各項業務流程，規范財務收支和各項存量資產管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發生。

3．專項治理工作與長效機制建設相結合。“小金庫”專項治理工作，一方面要通過自查自糾和重點檢查，堅決查清并糾正私設、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理的方針，進一步加強政策法規教育，完善體制機制，強化監督管理，嚴肅財經紀律，建立健全“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。

二、專項治理的范圍和內容

1．專項治理范圍。國科控股投資的控股企業本部及其所有級次的控股子企業（在《實施辦法》（2010年6月18日）下發前存在的境內、境外各級子企業），包括合并報表范圍內的企業和因各種原因未納入合并報表的控股企業（含擬“關、停、并、轉”但尚未完成注銷登記的企業）。

2．專項治理內容。凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”，都應納入專項治理范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，要追溯到以前年度。

“小金庫”的資金（資產）來源主要有：營業收入；資產處置、出租、使用收入；投資收益；政府補助收入；其他收入；虛列成本費用支出；轉移資產；其他等。

“小金庫”的存在形式主要有：現金及銀行存款；有價證券（債券、股票、購物卡等）；存貨；固定資產（如房地產、轎車、設備等）；應收款項或其他債權；長期股權投資；其他等。

“小金庫”的支出用途主要有：彌補成本費用；購建資產、對外投資、對外借款；發放職工工資、獎金、津補貼、福利等；接待宴請、公款旅游、職務消費等；禮品禮金支出；私分、貪污、挪用；其他方式支出（含《實施辦法》下發前已納入賬簿核算的項目）等。 

三、專項治理的工作政策

根據《實施辦法》，以及《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，對專項治理中發現的“小金庫”問題，遵循“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴”。

1．從輕從寬處理自查發現的“小金庫”問題。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。企業集團組織對所屬子企業的檢查發現的“小金庫”視同自查。但對于2008年以來企業自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

2．從重從嚴處理被查發現的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理外，將會同有關執法部門從重從嚴進行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關進行處理。

3．嚴懲新設“小金庫”的不法行為。自《實施辦法》下發后再設立“小金庫”的，視為新設“小金庫”，要對主要領導、分管領導和直接責任人嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

4．獎勵舉報有功人員。根據《實施辦法》，本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并獎勵舉報有功人員。國科控股將切實維護舉報人的合法權益，嚴格執行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復舉報人的行為。對舉報有功人員，根據查實的設立“小金庫”金額，按有關規定給予獎勵。

四、專項治理的工作要求

1．加強組織領導。“小金庫”治理是一項復雜的系統工程，各控股企業要按照統一領導、黨政齊抓共管、部門各負其責的要求，組建“小金庫”專項治理工作領導機構和辦事機構。企業的紀檢監察、審計、財務、組織人事等部門要共同參與，明確任務分工，落實責任主體，對“小金庫”治理工作進行全面部署，狠抓落實，確保按時保質完成“小金庫”治理工作任務。

2．深刻領會政策。各控股企業要認真領會本次“小金庫”專項治理關于“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的政策，高度重視“小金庫”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用本次“小金庫”治理政策，調動各部門和所屬各級子企業的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。對于在自查過程中走過場的企業，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

3．做好輿論宣傳。“小金庫”問題隱蔽性強，查處難度大。各控股企業要大力宣傳治理“小金庫”工作的重要意義、工作內容和政策規定。要在本企業的內部刊物、網站等媒體上公告“小金庫”治理工作方案和處理政策，在顯著位置公告本企業和國科控股設立的舉報信箱、電子郵箱和電話等。要鼓勵群眾舉報，并采取有效措施保護舉報人合法權益，確保舉報事項得到及時查實和處理。

4．接受群眾監督。各控股企業應建立自查自糾工作承諾制和公示制。企業負責人要對自查自糾情況負責并作出書面承諾，自查自糾情況應當在企業內部以適當形式進行公示，并接受職工群眾監督。

5．認真填報報表。自查自糾工作結束后，各控股企業要認真如實撰寫自查自糾報告和填報“國有及國有控股企業‘小金庫’自查自糾情況報告表”，并按要求及時上報國科控股。報告和報表的內容必須客觀真實、數據準確。企業負責人、總會計師（財務總監）、填表人要在相關報告和報表上分別親筆簽名，對其真實性、可靠性負責。

6．建立長效機制。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各控股企業要全面排查在生產經營管理、財務與資產管理等方面存在的各類隱患，完善相關制度，規范權力運行，堵塞容易和有可能形成“小金庫”的管理漏洞，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫”發生，建立防治“小金庫”的長效機制。　

五、專項治理的重點檢查

1．重點檢查范圍。一是投資鏈條較長、分支機構較多的企業；二是未納入合并報表范圍的表外資產金額較大的企業；三是以前年度發現存在“小金庫”的企業；四是有群眾舉報的企業；五是自查自糾措施不得力、工作走過場的企業。

2．重點檢查方式。國科控股將組織若干包括監事會、紀檢委、中介機構、財務部、股權部、綜合部等成員在內的檢查小組，對列入重點檢查的企業采取訪談、座談、現場查看、抽查會計賬簿、調閱會議紀要等方式，重點檢查各控股企業“小金庫”專項治理方案的實施、整改措施的落實、長效機制的建立等情況。

3．檢查結果落實。對在重點檢查中發現的“小金庫”，除要求相關單位制定整改方案并重新填報自查自糾報告和工作報表外，對責任單位和責任人提出通報批評，同時主要負責人還應做出書面檢查，問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

4．指導通報總結。在“小金庫”專項治理工作過程中，國科控股將及時對各控股企業進行相應的工作指導，并對工作中出現的情況及問題進行及時通報。在專項治理工作結束后，國科控股將進行認真總結，并將成果上報相關部門。

附件：“小金庫”專項治理負責人承諾書　　　　　　　　　　 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年八月三十日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件：

 

“小金庫”專項治理負責人承諾書

（自查自糾有“小金庫”的企業）

鄭重承諾：本企業除在“國有及國有控股企業‘小金庫’自查自糾報告表”中上報的“小金庫”外，不存在其他任何形式的“小金庫”，如在重點檢查時發現其他“小金庫”問題，本人將承擔相關責任。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  單位名稱：（加蓋公章）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  承諾人：（企業負責人親筆簽名）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  年   月　 日

 

 

 

附件：

 

 

“小金庫”專項治理負責人承諾書

（自查自糾沒有“小金庫”的企業）

鄭重承諾：本企業不存在任何形式的“小金庫”，如在重點檢查時發現“小金庫”問題，本人將承擔相關責任。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  單位名稱：（加蓋公章）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  承諾人：（企業負責人親筆簽名）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　 月　 日

 

主題詞：小金庫  治理 通知