科資發(fā)財字〔2009〕77號
關(guān)于編報2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〉的通知》（財企[2009]225號）要求，并結(jié)合我院具體情況，就2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作通知如下：
加強對企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，院屬事業(yè)單位負責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項工作。
（一）正確確定填報范圍。
2009年度財務(wù)會計決算報表的填報范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團或集團型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報表的填報范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報送。
（二）全面落實填報工作任務(wù)。
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《企業(yè)財務(wù)會計準則—基本準則》（財政部令第33號）以及38項具體準則和相關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴格審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、合法、完整，并按時完成上報任務(wù)。
二、各企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會計制度和《企業(yè)會計準則》，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，嚴格按本套報表格式、“2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明”（該項內(nèi)容在財務(wù)決算軟件“工具欄”查看說明文檔）、軟件鉤稽關(guān)系等具體要求，以2009年12月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果和相關(guān)資料為依據(jù)填報本套報表。注意不漏填封面標識、有關(guān)報表及有關(guān)報表中相關(guān)內(nèi)容。
三、我院各企業(yè)決算報表由封面、主表、附表組成，適用于執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會計制度和《企業(yè)會計準則》的企業(yè)填報。本次決算報表刪除了與《企業(yè)會計準則》不符的項目，執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)應(yīng)將會計制度的項目轉(zhuǎn)化為企業(yè)會計準則的項目填列。各企業(yè)需要編報的報表為：報表封面、4張主表（財會年企01表、財會年企02表、財會年企03表、財會年企04表）、4張附表（財會年企附01表、財會年企附02表、財會年企附03表、財會年企附04表）。注意不需填報行業(yè)補充指標表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。
四、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團或集團型企業(yè)，母公司除編報本級會計報表外，還須編報集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計準則-合并財務(wù)報表》等38項具體準則、《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本套報表的填報級次為三級，三級以下企業(yè)報表并入第三級企業(yè)報表，由第三級企業(yè)填報合并會計報表。注意不得漏報納入一、二級合并會計報表范圍的本級及下級企業(yè)報表。
六、本套報表填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
七、各控股企業(yè)在報送年度財務(wù)會計決算報表要求：
（一）各控股企業(yè)在報送年度財務(wù)會計決算報表前，必須委托會計師事務(wù)所對年度會計報表（包括企業(yè)個別會計報表及企業(yè)集團的合并會計報表）進行審計，并填報“企業(yè)年度會計報表審計備案表”，具體工作應(yīng)嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關(guān)利潤分配內(nèi)容。
（二）各控股企業(yè)審計報告中會計報表附注內(nèi)容應(yīng)嚴格按照會計報表附注內(nèi)容提要（附件3）的要求編寫，不得省去報表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過于簡化。對于審計報告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計報告并對主審事務(wù)所予以通報，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報財政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
各企業(yè)應(yīng)將財務(wù)會計決算報表與審計報告中相關(guān)報表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。
八、各企業(yè)應(yīng)認真編寫報表編制說明。報表編制說明包括：對企業(yè)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的分析，分析內(nèi)容參照“財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（見附件2）”，財務(wù)分析報告的內(nèi)容參照“財務(wù)分析報告（見附件4）”；年初數(shù)及上年實際數(shù)審計調(diào)整情況說明；會計報表有關(guān)項目及其他情況的說明。
九、從2007年1月1日起，國有及國有控股企業(yè)不再提取職工福利費。有關(guān)職工福利費余額的處理，應(yīng)當嚴格按照《財政部關(guān)于實施修訂后的〈企業(yè)財務(wù)通則〉有關(guān)問題的通知》（財企[2007]48號）執(zhí)行。
十、院屬各單位、國科控股持股企業(yè)應(yīng)如實填報“截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報2009年度財務(wù)會計決算報表。對于2008年已報財務(wù)會計決算報表而2009年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及國科控股持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
十一、使用軟件、上報時間及上報內(nèi)容。本套報表使用 “2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件”。新的審核參數(shù)請于2010年2月底到中科院網(wǎng)站和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請于2010年3月20日前按以下內(nèi)容上報中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司：
（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2009年度審計報告復(fù)印件、企業(yè)年度會計報表審計備案表，并單獨A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（二）2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表封面、報表編制說明、2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表，并單獨A3紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（三）截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2008年已報財務(wù)會計決算報表而2009年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)的原因說明文件，并A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（四）2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表數(shù)據(jù)軟盤（其中參股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件）；
（五）參股企業(yè)只需報送財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)，不必報送書面資料。
附件：１. 2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表
４. 財務(wù)分析報告
５. 統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）
６. 備用碼表
７. 截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表
８. 企業(yè)年度會計報表審計備案表
二○○九年十二月十六日
