科資發財字〔2007〕37號

  院屬有關單位：

    為了做好我院2006年度境外企業財務會計決算報表編報工作，如實反映我院事業單位投資控股境外企業、院投資控股境外企業的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，根據《財政部關于印發〈2006年度境外企業財務會計決算報表〉的通知》（財企〔2006〕341號）的要求，結合我院情況，現就2006年度境外企業財務會計決算報表編報工作通知如下：

    一、加強對境外企業財務會計決算報表編報工作的組織。院屬各有關單位應將本單位在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區直接投資控股的境外企業納入本套報表的填報范圍，對所屬境外企業會計報表工作進行認真布置，并做好錄入、審核、匯總等工作，以保證數據真實、合法、完整，并按時完成報送任務。

    二、境外企業財務會計決算報表編報工作，應嚴格按本套報表格式和編制說明，以 2006 年 12 月 31 日 年終會計決算結果和相關資料為依據進行填報。境外企業所在地會計年度與國內不一致的，應要求境外企業進行調整，使其符合本套報表會計期間的要求。注意不得漏填封面標識、有關報表及有關報表中相關內容。

    三、本套報表填報金額單位為“美元”（保留兩位小數），其他外幣折合成美元時，以 2006 年 12 月 31 日 當地銀行公布的記賬本位幣對美元匯率的中間價折算。

    四、各境外企業應認真編寫會計報表附注及財務情況說明書。會計報表附注的具體內容及要求見附件。財務情況說明書主要包括以下內容：

1. 境外企業生產經營的基本情況；

2. 利潤實現和利潤分配情況；

3. 資金增減和周轉情況；

4. 境外企業資產質量的簡要分析，如應收賬款賬齡分析、投資收益分析等；

5. 境外企業的重要財務事項，如發生的重大資產損失、對外提供擔保、涉及未決訴訟和仲裁、財產抵押、超過授權經營范圍的風險性業務等；

6. 境外企業駐在國（地區）的稅收政策及納稅調整情況；

7. 對境外企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項，以及需要說明的其他問題。

    五、使用軟件、上報時間及上報內容。本套報表使用的軟件為“2006年度企業財務會計決算報表軟件”（已發）。請于 2007 年 7 月 10 日前 按以下內容報送至國科控股（財務與稽核部）：

1. 2006年度境外企業財務會計決算報表封面（簽字并加蓋單位公章）、會計報表附注、財務情況說明書、2006年度境外企業財務會計決算報表，并裝訂成冊；

2. 2006年度境外企業財務會計決算報表數據軟盤。

附件：

1. 2006年度境外企業財務會計決算報表

2. 2006年度境外企業財務會計決算報表編制說明

3. 會計報表附注內容提要

中國科學院國有資產經營有限責任公司

二○○七年六月八日