科資發(fā)財(cái)字〔2005〕81號(hào)

 

     

各持股企業(yè)：

    為加強(qiáng)對(duì)國(guó)科控股的控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱各企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各企業(yè)的審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估工作，促進(jìn)各企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，2003年，國(guó)科控股確定了進(jìn)行審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的范圍，現(xiàn)已滿2年。結(jié)合持股企業(yè)的反饋意見(jiàn)，并依據(jù)公開(kāi)、公正、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，調(diào)整了審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的范圍。現(xiàn)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)明確如下：

 

    一、從2005年11月―2007年10月，國(guó)科控股各控股企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估工作，必須在規(guī)定范圍（見(jiàn)附件）內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)中進(jìn)行選聘，參股企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

 

    二、企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作是指：

    1．年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)；

    2．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)和法定代表人受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)審計(jì)）；

    3．清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)；

    4．國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓審計(jì)；

    5．績(jī)效等專項(xiàng)審計(jì)。

 

    三、企業(yè)的各項(xiàng)評(píng)估工作是指：  

    1．整體或部分改制的；

    2．以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的；

    3．原企業(yè)合并、分立、清算的；

    4．原股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的；

    5．轉(zhuǎn)讓整體或部分產(chǎn)權(quán)的；

    6．轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣資產(chǎn)的；

    7．收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)、置換資產(chǎn)或以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的。

 

    四、為保證審計(jì)工作的質(zhì)量，各企業(yè)選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)連續(xù)承擔(dān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，但同一審計(jì)機(jī)構(gòu)連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)不應(yīng)超過(guò)5年。其審計(jì)的起始年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)際承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)年開(kāi)始計(jì)算。各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行上述要求，對(duì)連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)已超過(guò)5年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須進(jìn)行更換。

    同時(shí)各企業(yè)的控股子公司的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作也必須在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行選擇。

 

    五、為了維護(hù)審計(jì)工作的客觀、獨(dú)立、公正，對(duì)各企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)選擇對(duì)本企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)以外的其他審計(jì)機(jī)構(gòu)（必須在規(guī)定的范圍內(nèi)）。

 

    六、為保證審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資信條件，國(guó)科控股將對(duì)規(guī)定范圍的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，凡發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，立即取消其對(duì)各企業(yè)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的資格，并及時(shí)通報(bào)各企業(yè)：

    1.近2年內(nèi)因質(zhì)量等問(wèn)題被國(guó)家相關(guān)主管部門給予通報(bào)批評(píng)的；

    2.近2年內(nèi)在承擔(dān)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題被國(guó)家有關(guān)部門警告的；

    3.近2年內(nèi)因違法、違規(guī)行為被國(guó)家相關(guān)主管部門給予沒(méi)收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證等行政處罰的。

    4.在審計(jì)與評(píng)估中違反公正性原則，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大事項(xiàng)故意隱瞞的。

 

    七、各企業(yè)應(yīng)于每年度2月28日前向國(guó)科控股報(bào)送經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告（可以先報(bào)送電子版），請(qǐng)各企業(yè)提前安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐審計(jì)，必要時(shí)提前安排預(yù)審工作，以保證按要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

 

附件：2005年-2007年國(guó)科控股控股企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)范圍

 

 

                                                        中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司

                                                                二○○五年十一月十四日

 

 

附件 

2005年-2007年國(guó)科控股控股企業(yè)

聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)范圍

 

從事審計(jì)工作的中介機(jī)構(gòu)

 

 

從事資產(chǎn)評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)